Tire suas dúvidas sobre as análises horizontal e vertical no balanço patrimonial e entenda como elas podem ajudar no crescimento estratégico da sua empresa.
Ao criar uma empresa, o empreendedor passa a conviver com algumas rotinas que fazem a diferença na hora de analisar a saúde financeira do negócio. Dentre eles, um que merece destaque é o balanço patrimonial. É a partir desse documento que se torna possível traçar um planejamento estratégico de médio e longo prazo para a empresa. Por consequência, se busca um crescimento sustentável.
Independentemente do porte da empresa, manter o balanço patrimonial em dia e fiel ao desempenho da empresa é essencial para fazer os investimentos corretos, bem como encontrar as lacunas que precisam de atenção na gestão financeira. É um acompanhamento minucioso e analítico. Na sequência, você vai se aprofundar ainda mais no tema, entenderá algumas particularidades e, principalmente, saberá praticá-lo. Confira!
Qual a importância do balanço patrimonial?
Inicialmente, é preciso compreender o que é o balanço patrimonial de uma empresa. Trata-se de um relatório de cunho contábil que considera questões patrimoniais e financeiras durante determinado período — geralmente, 12 meses. Ou seja, a partir das informações do balanço patrimonial, a gestão pode visualizar o crescimento do patrimônio e a realidade financeira. Isso tudo contribui para a tomada de decisões estratégicas.
Esse é o principal ponto de importância do balanço patrimonial, mas, além dele, é possível elencar outros pontos:
- Aumento da confiança de mercado – com um balanço patrimonial fiel e atualizado, a empresa trabalha em sua consolidação, o que gera transparência no relacionamento de stakeholders;
- Base para cálculo de índices financeiros – alguns exemplos comumente utilizados são o índice de liquidez, o índice de endividamento e o retorno sobre o investimento. Eles fornecem informações valiosas sobre a eficiência operacional, a capacidade de pagamento de dívidas e a rentabilidade da empresa.
- Atendimento a requisitos legais e contábeis – o balanço patrimonial é parte integrante das demonstrações financeiras que devem ser divulgadas a órgãos reguladores, como a Receita Federal e a Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Além disso, serve como base para o cálculo de impostos.
Quais são as técnicas usadas no balanço patrimonial?
Para desenvolver o balanço patrimonial, alguns passos são primordiais a fim de garantir que o documento seja fiel à realidade da empresa. Inicialmente, é preciso fazer o levantamento dos saldos contábeis e, então, realizar a classificação dos itens nas categorias apropriadas.
No levantamento de saldos contábeis, são coletados os saldos de todas as contas contábeis da empresa. Elas representam os diferentes elementos patrimoniais, como ativos, passivos e patrimônio líquido. Feito isso, é necessário classificar cada item na categoria adequada do balanço patrimonial, geralmente, dividido em três partes principais: ativos, passivos e patrimônio líquido.
Além destas, o balanço patrimonial pode envolver outras etapas, como a conciliação contábil, a avaliação de ativos e passivos, a elaboração de notas explicativas e o cumprimento de normas e princípios contábeis. Fora essas já citadas, ainda há outras duas técnicas de análise financeira relacionadas ao balanço patrimonial que são muito importantes: a análise horizontal e a análise vertical.
Enquanto a análise horizontal compara os valores absolutos dos itens do balanço patrimonial ao longo do tempo, a análise vertical avalia a proporção de cada componente em relação ao total do balanço patrimonial. Conheça mais sobre essas técnicas a seguir.
Análise horizontal
A análise horizontal faz a comparação dos dados financeiros de uma empresa ao longo de vários períodos contábeis. Ela compara os valores absolutos dos itens do balanço patrimonial, como ativos, passivos e patrimônio líquido, em diferentes anos.
O foco da análise horizontal é identificar as tendências e variações dos itens do balanço patrimonial ao longo do tempo. Ela permite que os analistas vejam o crescimento ou declínio dos valores e identifiquem padrões e mudanças significativas na estrutura financeira da empresa.
Para fazer a análise horizontal, são necessários os seguintes procedimentos: selecionar os períodos de comparação; calcular as variações absolutas e as percentuais; analisar essas variações; e, então, identificar os fatores causadores das variações.
A análise horizontal no balanço patrimonial ajuda a compreender a evolução financeira da empresa ao longo do tempo e a identificar áreas que requerem atenção ou ajustes. Ela pode revelar insights valiosos sobre a saúde financeira da empresa, a capacidade de crescimento dela e a gestão de ativos e passivos, além de auxiliar na tomada de decisões estratégicas.
Análise vertical
Complementar à análise horizontal, a análise vertical no balanço patrimonial tem como objetivo avaliar a estrutura e a composição das contas do balanço em relação ao total dos ativos, passivos e patrimônio líquido. Ela permite identificar a proporção de cada item em relação ao valor total e entender a distribuição dos recursos financeiros da empresa.
Identificar a representatividade de determinados ativos, passivos e patrimônio líquido em relação ao tamanho total da empresa traz uma visão muito mais estratégica ao gestor de como os recursos estão sendo organizados.
O processo de análise vertical se organiza da seguinte forma: inicia-se com a escolha do valor-base; depois, há o cálculo e a análise das proporções. Por fim, identificam-se as tendências. Com isso, essa técnica ajuda a entender a estrutura financeira da empresa, destacando a representatividade de cada conta e sua evolução relativa ao longo do tempo.
Como colocar a análise horizontal e vertical em prática?
São muitos dados e informações, de diversos períodos, que estão envolvidos nas análises horizontal e vertical do balanço patrimonial, e isso pode gerar desafios na hora de colocá-los em prática. Por isso, algumas ações nessa hora pode facilitar o uso das técnicas.
Dentre essas ações, pode-se destacar:
Uso de plataformas de gestão financeira
Essas plataformas oferecem recursos e funcionalidades que automatizam e simplificam o processo de coleta de dados, cálculos e geração de relatórios, tornando a análise mais eficiente e precisa. Elas possibilitam a organização dessas informações para uma análise comparativa e histórica, em tempo real, dando ainda mais confiabilidade e segurança.
Análises constantes
Toda análise deve ser um processo recorrente na empresa para que leve a identificações precisas. O uso de análises constantes no balanço patrimonial, utilizando técnicas como a análise horizontal e vertical, é crucial para uma gestão financeira eficaz.
Elas permitem o acompanhamento regular do desempenho financeiro, a identificação de tendências e padrões, a detecção de problemas e oportunidades, o suporte à tomada de decisões informadas e a implementação de ajustes e correções oportunas.
Implementação de outros relatórios à análise
Uma empresa é composta por muitos setores e, por sua vez, são diversos os fatores que interferem no sucesso dela. Assim, quanto mais indicadores forem acompanhados e, é claro, mais relatórios forem elaborados, mais completa fica a visão do gestor.
Pois assim, torna-se possível cruzar dados e informações do balanço patrimonial com outras análises para tomar decisões realmente estratégicas!
Balanço patrimonial, estratégia e crescimento
Entender o balanço patrimonial, suas análises e técnicas pode ser uma virada de chave no seu negócio. É a partir dessa consciência que você pode começar a agir para ter esses dados e estruturá-los estrategicamente em busca de um crescimento sustentável. Pensando nisso, o primeiro passo é criar uma cultura data driven na sua empresa, que torne os dados e informações o centro da tomada de decisões. Após isso, é hora de contar com uma ferramenta de gestão financeira completa, que centralize os dados e ofereça relatórios personalizáveis para você e sua equipe. Acesse o site da Omie e conheça as funcionalidades do sistema ERP!
